滁州市人民政府辦公室
關(guān)于印發(fā)《滁州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知
滁政辦[2018]7號(hào)
各縣、市、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
《滁州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2017年12月29日市政府第69次常務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)印發(fā)
給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
2018年1月26日
滁州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《滁州市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)（代建）、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理與咨詢服務(wù)等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。
第三條 本辦法所稱市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括：
（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和市本級(jí)政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。
第四條 市發(fā)展改革、財(cái)政、規(guī)劃建設(shè)、國土房產(chǎn)、環(huán)保、交通、水利及其他有關(guān)職能部門按照各自職責(zé)，協(xié)助做好政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。
市發(fā)展改革部門應(yīng)當(dāng)將年度項(xiàng)目計(jì)劃和批復(fù)文件及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將項(xiàng)目的落實(shí)情況通知審計(jì)機(jī)關(guān)。
建設(shè)單位和主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂及執(zhí)行、隱蔽工程驗(yàn)收、工程變更、竣工驗(yàn)收等重要事項(xiàng)的監(jiān)督管理。
第五條 市政府成立由審計(jì)、發(fā)展改革、財(cái)政、公管、城投公司等部門組成的政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦公室（以下簡稱“跟審辦”），跟審辦設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)等公開方式。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入市本級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第八條 政府投資項(xiàng)目的建設(shè)（代建）單位，可以在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)自覺接受紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、項(xiàng)目建設(shè)單位和社會(huì)公眾的監(jiān)督。
第二章 審計(jì)方式及審計(jì)內(nèi)容
第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，構(gòu)建由審計(jì)機(jī)關(guān)主導(dǎo)，項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位協(xié)同，社會(huì)審計(jì)參與的政府投資審計(jì)監(jiān)督體系。
市本級(jí)政府重大投資建設(shè)項(xiàng)目（投資額1億元及以上），由審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)采用跟蹤審計(jì)方式實(shí)施，并依法實(shí)施竣工結(jié)（決）算審計(jì)；對(duì)較大項(xiàng)目（投資額1000萬元—1億元），由審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)；一般項(xiàng)目（投資額1000萬元以下），由建設(shè)單位組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，審計(jì)機(jī)關(guān)可進(jìn)行抽查監(jiān)督。
重大項(xiàng)目、較大項(xiàng)目及一般項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)予以調(diào)整。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)采用跟蹤審計(jì)的，可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)資源情況，采用全過程跟蹤審計(jì)、分階段跟蹤審計(jì)或關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容是：
（一）項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
（二）工程管理各方制度是否健全，內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性；（三）工程變更、簽證的真實(shí)性、合法性及審批程序履行情況；（四）工程計(jì)量的真實(shí)性、合規(guī)性，大宗設(shè)備材料采購的合規(guī)性、合法性等情況；（五）工程款支付的合規(guī)性、合法性情況；
（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第十二條 竣工結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容是：
（一）竣工結(jié)算編制情況；
（二）工程量計(jì)算情況；
（三）分項(xiàng)工程、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)情況；
（四）變更及隱蔽工程的簽證情況；
（五）材料價(jià)格核定情況；
（六）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；（七）規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用情況；
（八）影響造價(jià)的其他情況。
第十三條 竣工決算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容是：
（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況和概預(yù)算執(zhí)行情況；
（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；（三）征地、拆遷資金管理及使用情況；
（四）建設(shè)資金籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；（五）工程價(jià)款結(jié)算、支付及工程造價(jià)控制情況；（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；
（七）竣工決算報(bào)表的編制、資產(chǎn)交付使用情況；（八）工程質(zhì)量管理情況；
（九）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；
（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第十四條 專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查的重點(diǎn)內(nèi)容是：
（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；
（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。
第三章 審計(jì)實(shí)施
第十五條 跟蹤審計(jì)，以項(xiàng)目為單位開展審計(jì)監(jiān)督。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在工程開標(biāo)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出跟蹤審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)；審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到申請(qǐng)書之日起5個(gè)工作日發(fā)出《審計(jì)通知書》。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)督促施工單位和有關(guān)各方做好接受審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)備。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況做好跟蹤審計(jì)記錄，及時(shí)向被審計(jì)單位出具跟蹤審計(jì)意見和建議。采用委托審計(jì)的，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定和委托協(xié)議約定的工作內(nèi)容實(shí)施跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)中，對(duì)符合審計(jì)條件的單項(xiàng)工程和建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十六條規(guī)定及時(shí)開展工程結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。
第十六條 工程結(jié)算審計(jì)以單項(xiàng)合同為單位，由建設(shè)單位對(duì)單項(xiàng)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行初審，并與施工單位達(dá)成一致意見后，一次性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送完整的工程價(jià)款結(jié)算資料。
竣工決算審計(jì)以項(xiàng)目為單位，由建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)咨詢、施工管理、征地、拆遷等不同實(shí)施主體的分項(xiàng)決算進(jìn)行初審，并編制項(xiàng)目竣工決算，一次性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送完整的竣工決算審計(jì)資料。
申報(bào)單位對(duì)送審資料的真實(shí)性、合法性及完整性負(fù)責(zé)。具體送審資料范圍、格式要求，由審計(jì)機(jī)關(guān)另行制定。
第十七條 出現(xiàn)下列情況之一，導(dǎo)致審計(jì)工作不能開展的，審計(jì)機(jī)關(guān)可書面通知被審計(jì)單位暫停審計(jì)或退審。
（一）審計(jì)資料不能滿足審計(jì)要求，審計(jì)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)充資料，被審計(jì)單位不能及時(shí)提供的；（二）項(xiàng)目沒有完成基本建設(shè)程序的；
（三）相關(guān)單位沒有正當(dāng)理由，不配合審計(jì)工作的；（四）招投標(biāo)文件、合同存在條款歧義，影響工程造價(jià)確定，經(jīng)協(xié)商仍無法達(dá)成一致的；（五）相關(guān)單位無正當(dāng)理由不確認(rèn)審計(jì)結(jié)果、也不書面提出反饋意見的；（六）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要暫停審計(jì)或退審的。
因暫停審計(jì)或退審影響工程資金支付的，后果由引起暫停審計(jì)或退審的責(zé)任單位承擔(dān)。
第十八條 建設(shè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)變更及其他原因超過已批準(zhǔn)的項(xiàng)目總概算的行為，應(yīng)當(dāng)按照《滁州市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》和《滁州市本級(jí)政府投資項(xiàng)目概算調(diào)整暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
對(duì)概算調(diào)整和設(shè)計(jì)變更或其他原因引起的變更未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)可不予出具審計(jì)報(bào)告。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項(xiàng)目和規(guī)模確定審計(jì)期限，除跟蹤審計(jì)外，審計(jì)期限應(yīng)當(dāng)自接到完整的工程結(jié)算（決算）資料起，最長不超過3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不超過2個(gè)月。
第四章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第二十條 審計(jì)結(jié)果包括竣工結(jié)（決）算審計(jì)結(jié)果、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審核意見等。
審計(jì)結(jié)果可作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)，并作為被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。
第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)向市政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，經(jīng)政府批準(zhǔn)后，審計(jì)結(jié)果依法向社會(huì)公告。
第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、制度不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市政府或有關(guān)主管部門提出建議。
審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十三條 建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令據(jù)實(shí)調(diào)整。
對(duì)審減率超過10%的工程審計(jì)項(xiàng)目，超過部分應(yīng)支付的審計(jì)費(fèi)用，由施工單位承擔(dān)，項(xiàng)目結(jié)算付款單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果從工程待結(jié)價(jià)款中扣除。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工合同中約定前述規(guī)定。
第五章 法律責(zé)任
第二十四條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
第二十五條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
第二十六條 因勘察、設(shè)計(jì)、清單編制單位的過錯(cuò)而造成項(xiàng)目預(yù)算失控或重大投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告市政府責(zé)成建設(shè)單位依法追究勘察、設(shè)計(jì)、清單編制單位的賠償責(zé)任；情況嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級(jí)或吊銷其資質(zhì)證書。
第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員、聘請(qǐng)的工作人員或者受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員有下列行為之一的，由有關(guān)部門依紀(jì)依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并產(chǎn)生不良后果的；（二）索賄、受賄或者謀取接受不當(dāng)利益的；
（三）隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)等問題的；（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；（五）與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的工作人員及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；（六）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊或玩忽職守等行為的。
第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的工作人員或者委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員，在項(xiàng)目審計(jì)中有受他人委托從事與被審計(jì)項(xiàng)目關(guān)聯(lián)的工程造價(jià)咨詢活動(dòng)，或者出具虛假報(bào)告等違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，并建議有關(guān)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰。
審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)受理投訴舉報(bào)問題不認(rèn)真調(diào)查處理，向被舉報(bào)人泄露舉報(bào)信息的，或者對(duì)聘請(qǐng)的工作人員、委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依紀(jì)依法予以行政處分。
第六章 附 則
第二十九條 本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。《滁州市人民政府關(guān)于印發(fā)滁州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法的通知》（滁政〔2015〕33號(hào)）同時(shí)廢止。
